Los impuestos principales en Ecuador que representan el 90% son: el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto a la renta, el impuesto a la salida de divisas (ISD), el impuesto a los consumos especiales (ICE) y los aranceles a las importaciones. 

Impuesto a la renta

Se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, sociedades nacionales o extranjeras y las sucesiones indivisas (bienes que no se han dividido por voluntad propia o causas ajenas a los sucesores).

¿Para quienes aplica?

Quienes tengan ingresos brutos durante el ejercicio fiscal, y no excedieren de la fracción básica no gravada.

El impuesto a la renta incluye herencias, legados y donaciones. Todo tipo de contrato que se adquiere el dominio a titulo gratuito, de bienes y derechos, pagarán el impuesto, aplicando a la base imponible las tarifas contenidas en las tablas de ingresos.

Incluso profesionales, artesanos, agentes, representantes, otros trabajadores autónomos, de acuerdo a:

• Capital propio superior a USD 180.000.
• Ingresos brutos anuales superiores USD 300.000 o,
• Costos y gastos anuales superiores a USD 240.000.

 ¿Cómo se debe pagar?

Un contribuyente debe considerar, antes de pagar, lo siguiente:  de la totalidad de los ingresos gravados se restarán las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos «base imponible»

Para lo cual se deben tomar en consideración las siguientes definiciones:

 Ingresos gravados – Son aquellos ingresos que serán considerados para el pago del Impuesto a la Renta.

Ingresos exentos y exoneraciones – Son aquellos ingresos y actividades que no están sujetas al pago de este impuesto.

Deducciones – En general, con el propósito de determinar la base imponible sujeta a este impuesto se deducirán los gastos que se efectúen con el propósito de obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos.

Plazos para la declaración

Los plazos para la presentación de la declaración varían de acuerdo al noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:

Impuesto al valor agregado

Es el valor que grava el valor que deben pagar todas las personas que hacen transferencias locales o importaciones de bienes muebles, en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados.

Además, las personas y sociedades designadas como agentes de retención mediante la normativa tributaria vigente, deben realizar una retención del IVA en los casos que amerite.

Recuperado de: EKOS

 El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador subirá del 12% al 13% de forma permanente y de 13% al 15% de forma temporal a partir de este lunes 1 de abril, de acuerdo con un decreto que el Gobierno del presidente Daniel Noboa publicó el pasado 15 de marzo.

¿Qué Productos aumentan IVA?

Se aplicará el aumento del 15% a los 208 de los 359 productos que, según el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC), son parte de la canasta básica.

Son 94 alimentos que mantendrán su 0% de IVA como: arroz, harina, avena, pan, carne, pollo, huevos, leche, embutidos, atún, queso, aceite, frutas, verduras, legumbres, granos, tubérculos.

De igual forma los servicios que tienen 0 % de IVA, son: arriendo, agua, gas, electricidad, servicios de seguridad, medicinas como analgésicos y antibióticos,  el transporte público, transporte escolar y pensiones de escuelas, colegios y universidades.

El alza para el valor agregado, se reflejará en las comprar de carros, electrodomésticos, servicios de streaming, servicios financieros, entre otros.

Impuesto a la Salida de Divisas

La transferencia, envío o traslado de divisas que se efectúan al exterior, sea en efectivo o a través del giro de cheques, transferencias, retiros o pagos de cualquier naturaleza. Excepción de las compensaciones realizados con o sin intermediación de instituciones del sistema financiero.

La divisa es toda moneda extranjera, la moneda local es la referencia de cada país, por lo tanto se dice divisa a cualquier moneda distinta del país de su origen.

¿Quién debe pagar?

• Personas naturales o sociedades ecuatorianos o extranjeras, domiciliada o residentes en el Ecuador, que realicen un pago efectuado desde el exterior.
• En el caso de exportaciones de bienes o servicios generados en el Ecuador, efectuados por personas naturales o sociedades domiciliadas en Ecuador, que realicen actividades económicas de exportación.  
• Para el caso de divisas en efectivo que porten los ciudadanos ecuatorianos y extranjeros, deberán pagar el correspondiente ISD las personas que abandonen el país llevando consigo más de tres salarios básicos unificados (Año 2024 = USD 1.380,00).

Impuesto de Consumo Especiales (ICE)

Es un tributo que grava a ciertos bienes nacionales o importados. Los sujetos pasivos deben declarar las operaciones que realicen mensualmente dentro del mes siguiente de realizadas, en el caso de ventas a crédito, se establece un mes adicional.

Grava ciertos bienes y servicios, sean nacionales o importados. El contribuyente es la persona que realiza dicho consumo, pero la obligación al pago es el productor según los establecido en el Sistema de Rentas Internas.

Recuperado de: CalendarioTributario

¿Quién debe pagar?

• Personas naturales y sociedades fabricantes de bienes gravados con este impuesto.
• Contribuyentes que realicen importaciones de bienes gravados con este impuesto.
• Contribuyentes quienes presten servicios gravados.
• Los establecimientos de comercio, que produzcan al por mayor o menor. Con constancia en el Registro Único de Contribuyente con tres, o más establecimientos abiertos. Igualmente para las franquicias.

Todos los impuestos vigentes en Ecuador

• Impuesto a los activos en el exterior

• Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular

• Impuesto Redimible Botellas Plásticas no Retornables

• Impuesto Tierras Rurales

• Impuesto a la Renta de Ingresos Provenientes de Herencias, Legados Y donaciones

• Patentes de Conservación para Concesión Minera

• Regalías a al actividad Minera

• Contribución destinada a la financiamientos de la atención integral del cáncer

• Contribución Solidaria

• Contribuciones Temporales al Patrimonio

• Régimen Impositivo, Voluntario, Único y Temporal

• Regulación de Cativos en el Exterior

• Mecanismo de deducibilidad

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Esta iniciativa incluye una deducción adicional del 50% en el gasto de salarios destinado a la seguridad social para jóvenes de 18 a 29 años, así como el mismo porcentaje de deducción para aquellos responsables de pensiones alimenticias.

Bajo la ley de Régimen Tributario, las empresas pueden deducir el gasto total en salarios y beneficios sociales de los empleados. Por ejemplo, al contratar a un trabajador joven con un salario básico (USD 460 en 2024), el gasto para la compañía, más beneficios, ascendía a USD 621 al mes. Con la nueva reforma, la empresa podría obtener una deducción adicional de USD 310,5, alcanzando un total de USD 931 al mes en impuestos.

¿Cuánto podrá ahorrar una empresa?

Tomando como referencia solo el monto adicional de deducción, que en un año representarían USD 3.726, durante el pago del 25% de Impuesto a la Renta, dicha empresa contará con un ahorro efectivo de USD 931,5 al año por el trabajador contratado (según los parámetros establecidos).

Deducción del 75% en casos específicos

Asimismo, el ley contempla que la deducción adicional será de 75%, si las empresas contratan a jóvenes egresados de universidades públicas e institutos superiores técnicos, tecnológicos, pedagógicos, de artes y conservatorios superiores; egresados de instituciones educativas públicas, municipales o fiscomisionales; o personas que hayan cumplido con una pena privativa de libertad superior a un año o a sus cónyuges o parejas en unión de hecho.

En estos casos, si el trabajador es contratado por un salario básico, la deducción adicional del 75% se traduce en un ahorro aún mayor, llegando a USD 5.589 al año y representando un descuento sustancial de USD 1.397 en el pago de Impuesto a la Renta.

Este beneficio fiscal se aplica durante el ejercicio fiscal del año de contratación y el siguiente, según la reforma tributaria, publicada en el Registro Oficial el 20 de diciembre.

JR

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La entidad ajustó la tabla del pago del IR con base en la inflación anual y la medida regirá a partir del 2023. Los ciudadanos que ganen por debajo del valor establecido estarán exentos de este impuesto.

En comparación al 2022, el monto a este impuesto subió en USD 422. El IR incluía a las personas naturales que percibían ingresos de USD 11.310 al año, es decir, USD 942 al mes.

Impuesto a los consumos especiales

De igual manera, el SRI estableció nuevas tarifas específicas para el Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) en el período fiscal 2023. En este apartado se incluyen los cigarrillos, las bebidas alcohólicas, gaseosas y fundas plásticas.

Impuesto a la herencia

Otro de los cambios está direccionado al pago del Impuesto a las Herencias, Legados y Donaciones. Los contribuyentes que reciban más de USD 75.402 deberán pagar el respectivo tributo. En 2022, la cifra base era de USD 72.750. (A.G.M).

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Con el impuesto a la salida de divisas, el pago del ministro para 2022 es de USD 1.959, mientras que en 2021 fue de USD 2.318. En su discurso de posesión, Arosemena resumió su plan económico en “orden con enfoque social”.

“Vamos a ejecutar el gasto social para que llegue a los ciudadanos. Bajar el costo de la vida y los atrasos como segundo punto del plan. Tercero construir obra pública y generar empleos de calidad», dijo el funcionario.

Por otro lado, el representante del Ejecutivo en el directorio del IESS, Alfredo Ortega, es el nuevo funcionario que paga más de impuesto a la renta con USD 118.319 en 2021 y USD 104.644 en 2020. En el caso del impuesto a la salida de divisas es de USD 475.79 en 2022 y de USD 2.900. MIB

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Lasso dirigió un comunicado a la directora del Servicio de Rentas Internas pidiendo la revisión de la información relacionada a la declaración de Impuesto a la Renta del excandidato presidencial en los periodos fiscales comprendidos entre 2009 y 2020. Pidió además que se haga la denuncia penal ante la Fiscalía General del Estado en contra del dirigente del partido Izquierda Democrática.

«En resumen, para poner en contexto las cifras públicas, el Impuesto a la Renta declarado entre los años 2009 y 2020 ascendió en total a USD 3.666.38 dólares, lo que a lo sumo, pudo haber representado ingresos gravados por USD 20.000 dólares; mientras que el ISD pagado durante todos esos mismos años fue de USD 9.556.63, lo que implica un movimiento de divisas al exterior, en números redondos, de casi USD 200.000», afirmó.

El proceso iniciaría debido a la denuncia que hizo el mandatario ante un posible caso de corrupción y chantaje. El presidente dijo que Hervás le solicitó «quitarle de encima al SRI (Servicio de Rentas Internas) a cambio de que los asambleístas de la ID voten por la aprobación de la Ley de Inversiones».

«Es lamentable encontrase con políticos que tienen un partido político a servicio de él para que no se le cobre impuestos. Eso se llama corrupción y yo no lo voy a permitir. Porque no he sido electo presidente del Ecuador para favorecer los intereses particulares de nadie», dijo el pasado jueves el mandatario.

La respuesta de Hervás

Por su parte, Hervas catalogó de mentiroso al presidente y dijo que él no era el evasor. Hizo alusión al caso Pandora Papers que involucra a Lasso. Así también, el excandidato presidencial aseguró que tomará acciones legales contra estas afirmaciones.

«El presidente me visitó en la fábrica hace dos días, miren qué casualidad. La ministra de Gobierno ha dicho que la ID no le ha pedido nada. Ahora, resulta que el presidente dice que se le está pidiendo votos a cambio de exoneración de impuestos», dijo.

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Con esta acción, Lasso pretende satisfacer las críticas de asambleístas y ciudadanos para tomar acciones legales y evitar un show mediático con estas denuncias.

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“Lo prometido es deuda: 138 grupos que pagan menos de 2% sobre ventas. Faltan muchos más. No quiere decir que esté mal, pero a los microempresarios el SRI les cobra 2% sobre ventas. ¡Una barbaridad!”, escribió.

De acuerdo con el ranking, Salica, empresa distribuidora de pescado ganó USD 238’253.510 y pagó de impuesto a la renta USD 2.386. Quiport reportó ganancias por USD 197’584.950 y no pagó el impuesto a la renta. Grupo El Comercio ganó USD 29’976.318 y reportó USD 22.700.

La Universidad de las Américas percibió USD 117’231.444 y pagó USD 337.949. Primax Comercial ganó 1.039’036.128 y pagó 4’402.457. El Universo ganó USD 34’925.194 y aportó USD 177.548. Teleamazonas percibió USD 25’231.000 y pagó USD 134.782. La Universidad de Especialidades Espíritu Santo ganó USD 58’870.254 y aportó USD 440.948. Banco Amazonas percibió USD 43’148.280 y pagó USD 345.965.

En la lista aparece Exportadora bananera Noboa que ganó USD 624’741.461 y aportó USD 7’593.657. Corporación El Rosado pagó USD 1.656’517.552 y aportó USD 20’769.883. La Universidad San Francisco de Quito pagó USD 139’662.301 y aportó USD 1’762.270.

Deudas con el fisco

La empresa que más deuda tiene con el fisco a nivel nacional es Frutera Jambeli FRUJASA con USD 48’851,041.47. También aparece Bonanza Fruit S.A. CORPBONANZA con USD 42’263,139.39; la Empresa Eléctrica del Ecuador con USD 24′ 837,758.63.

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«El Pleno de la Corte emitió el dictamen referente al Decreto Ejecutivo No. 1137 que dispuso la recaudación anticipada del impuesto a la renta». Dispuso que el Gobierno Nacional informe sobre el monto pagado por este concepto y el destino que se dará al mismo», informó la Corte Constitucional.

De acuerdo al Decreto, lo recaudado permitirá para cubrir las necesidades y los pagos pendientes en el sector de la salud.

Están obligados a pagar el impuesto, las personas naturales y sociedades que obtengan ingresos gravados como impuesta a la renta. La norma exceptúa a quienes provengan de trabajo en relación de dependencia.

Asimismo, deben pagar quienes tuvieron ingresos iguales o mayores a USD 5 millones en 2019 y que posean utilidad contable en el período de enero a julio de 2020, excluyendo el trabajo en condición de dependencia.

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“Esto permitirá las obligaciones pendientes con la Junta de Beneficencia, Solca, Cruz Roja, entre otros prestadores; la adquisición de medicamentos, dispositivos e insumos médicos; el mantenimiento preventivo de la maquinaria sanitaria de los establecimientos del Ministerio de Salud Pública (MSP) ; entre otros rubros en salud”, dice el comunicado del Servicio de Rentas Internas.

¿Quiénes pagan el impuesto?

Están obligados a pagar el impuesto, las personas naturales y sociedades que obtengan ingresos gravados como impuesta a la renta. La norma exceptúa a quienes provengan de trabajo en relación de dependencia. Asimismo, deben pagar quienes tuvieron ingresos iguales o mayores a USD 5 millones en 2019 y que posean utilidad contable en el período de enero a julio de 2020, excluyendo el trabajo en condición de dependencia.

¿Quiénes no lo pagan?

Los sujetos pasivos (micro, pequeñas, medianas empresas), cuyos ingresos respecto al ejercicio fiscal en curso estén exonerados del pago al impuesto a la renta, que tengan domicilio tributario principal en Galápagos o su actividad se relacione a líneas aéreas, sector turístico, sector agrícola y exportadores de bienes.

Deuda externa y préstamos internacionales

Moreno indicó también que “con esos recursos nos ponemos al día con servicios de salud y compraremos insumos y medicamentos”. El país recibió préstamos de organismos internacional (FMI – Banco de Desarrollo de China) para atender la emergencia sanitaria y la reactivación económica.

Finalmente, el Fondo Monetario Internacional entregará USD USD 6.500 millones. Monto que se agrega a los USD USD 643 millones de mayo pasado. El gobierno no ha informado la utilización de ese dinero.

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La CC, en su documento, deja insubsistente el decreto emitido el 27 de julio pasado. «Por lo que, en caso de haber existido recaudación, los sujetos pasivos de la medida podrán solicitar la devolución del monto pagado», reza el documento.

Las personas que ya cumplieron con la disposición del cobro anticipado de impuestos, podrán utilizar el valor pagado como crédito tributario, de acuerdo a lo prescrito en la normativa. Pero también, pueden acreditar el valor pagado como un anticipo voluntario.

La nueva disposición la aprobaron los jueces Karla Andrade, Ramiro Ávila, Agustín Grijalva, Alí Lozada y Daniela Salazar.

Disposición anulada

La medida que dispuso el presidente Lenín Moreno afectaba a 1.188 grandes contribuyentes. Ellos registraban ventas por más de USD 18.000 millones solo en el lapso de enero y junio de 2020. Así lo comunicó el pasado 27 de julio la directora del Servicio de Rentas Internas (SRI), Marisol Andrade.

Según la directora, el Gobierno esperaba recaudar USD 280 millones para usarlos en programas y proyectos de las áreas sociales de salud, educación, alimentación y para sostener la dolarización.

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En este contexto, el presidente Lenín Moreno acudió este 5 de noviembre, a un encuentro con cerveceros artesanales, acompañado por el ministro de Producción, Comercio Exterior y Pesca, Iván Ontaneda, quien mencionó que “el crecimiento de este sector se materializa en la creación de 1500 plazas de empleo directa y más de 800 plazas indirectas de trabajo. Esta contribución a la economía nacional es recibida con brazos abiertos por el Ecuador”, también ratificó que “un sector con tanto potencial productivo debe ser nutrido”.

Tras el encuentro, se confirmó la reducción de costos de producción, a través de la Ley de Crecimiento Económico. Dicha normativa, propuesta por el Ejecutivo, plantea que los productores de cerveza artesanal paguen un Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) de USD 1,50 por litro, reemplazando a los USD 2,00 antes vigentes, a la par de la eliminación del anticipo del impuesto a la renta. De esta manera los productores nacionales podrían competir con otras marcas internacionales.

La cerveza artesanal experimenta un crecimiento en Ecuador, gracias a la participación de pequeñas empresas. Según el Servicio de Rentas Internas (SRI), actualmente hay 160 cervecerías artesanales, de esas, 98 están constantemente produciendo y las 60 restantes son parte de la Asociación de Cervecerías del Ecuador ASOCERV.

CP/MIB

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